ФНС пояснила, как заполнять 6-НДФЛ при выдаче отпускных в последний рабочий день года

Налоговая служба рассмотрела ситуацию, когда отпускные были выплачены 30 декабря – в последний рабочий день прошлого года, а срок уплаты НДФЛ пришелся на 9 января текущего года. В расчете 6-НДФЛ за 2016 год эта операция должна быть отражена в разделе 1 (строки 020, 040, 070). А вот в расчете за I квартал 2017 года она отражается в разделе 2, при этом:

в строках 100 и 110 указывается 30.12.2016;
в строке 120 — 09.01.2017;
в строках 130 и 140 — соответствующие размеры отпускных и налога.
Документ:
Письмо ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@

Рекомендуем:
Как не ошибиться в заполнении 6-НДФЛ, если выдача зарплаты пришлась на последний день квартала?

Чт, Апрель 13 2017 » Новости законодательства » Комментарии к записи ФНС пояснила, как заполнять 6-НДФЛ при выдаче отпускных в последний рабочий день года отключены

На сумму дополнительного пособия по уходу за ребенком до трех лет нужно начислять страховые взносы

Такой вывод Минфин сделал впервые на основании норм НК РФ, который с этого года регулирует уплату страховых взносов (кроме взносов на травматизм).

Некоторые компании выплачивают сотрудникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, пособие выше установленного, то есть более 50 руб. в месяц. По мнению ведомства, дополнительное пособие по уходу за ребенком до трех лет не содержится в перечне необлагаемых выплат, поэтому на его сумму нужно начислить взносы.

Если организация не последует разъяснениям Минфина и не заплатит взносы, это может обернуться спором с инспекцией.

Документ:
Письмо Минфина России от 21.03.2017 N 03-15-06/16239

Чт, Апрель 13 2017 » Новости законодательства » Комментарии к записи На сумму дополнительного пособия по уходу за ребенком до трех лет нужно начислять страховые взносы отключены

Заказчик вправе удержать неустойку из цены просроченных работ, если это предусмотрено договором

Вывод суда поможет заказчикам обойтись без взыскания неустойки в суде. Позиция устоялась в практике окружных судов. Ее придерживался и ВАС РФ.
Подрядчик требовал взыскать с заказчика задолженность по оплате выполненных работ. Первая инстанция и апелляция подрядчика не поддержали. Среди прочего суд первой инстанции отметил, что заказчик зачел неустойку на основании договора и уведомил об этом.

По мнению АС Северо-Западного округа, суды разрешили спор правильно. Удержание неустойки в счет оплаты выполненных работ является взаимозачетом. Это допускал договор. Стороны согласовали правомерное основание прекращения обязательства заказчика по оплате работ. Следовательно, заказчик не обязан выплачивать долг, возникший в результате такого удержания.

Документ:
Постановление АС Северо-Западного округа от 27.03.2017 по делу N А56-23058/2016

Чт, Апрель 13 2017 » Новости законодательства » Комментарии к записи Заказчик вправе удержать неустойку из цены просроченных работ, если это предусмотрено договором отключены

ВС РФ пояснил, когда средний заработок нужно платить свыше трех месяцев со дня сокращения работника

Позиция ВС РФ может помочь организациям, находящимся в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, оспорить решение органа службы занятости.
По ТК РФ только в исключительных случаях средний заработок сохраняется за четвертый, пятый и шестой месяцы со дня увольнения из таких северных организаций. Правило касается увольнений в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата.

ВС РФ указал, что исключительный случай может быть связан, например:

с социальной незащищенностью уволенного работника;
отсутствием у него средств к существованию;
наличием на иждивении нетрудоспособных членов семьи.
По мнению ВС РФ, орган службы занятости должен установить эти или иные аналогичные обстоятельства, чтобы принять решение о сохранении среднего заработка.

Если соблюдены лишь формальные условия — своевременное обращение в орган службы занятости и факт нетрудоустройства, этого недостаточно.

Верховный суд начал активно применять указанный подход с января этого года (например, в Определении N 69-КГ16-12).

Руководствуясь позицией ВС РФ, работодатель может попытаться оспорить решение органа службы занятости. Если исключительность случая не будет подтверждена, есть все шансы, что суд поддержит работодателя.

Отметим, КС РФ еще в 2012 году отмечал: орган службы занятости не вправе действовать произвольно, признавая или не признавая случай исключительным. Эта позиция касалась не северных, а всех остальных организаций и сохранения среднего заработка за третий месяц после увольнения.

Документ:
Определение Верховного Суда РФ от 27.03.2017 N 69-КГ16-18

Рекомендуем:
Какие выплаты полагаются работникам при сокращении численности или штата? (Путеводитель по кадровым вопросам)

Чт, Апрель 13 2017 » Новости законодательства » Комментарии к записи ВС РФ пояснил, когда средний заработок нужно платить свыше трех месяцев со дня сокращения работника отключены

Госзаказчик вправе ограничить в документации удаленность места оказания услуг

Минэкономразвития, повторяя этот вывод, предостерегает от создания условий, которые приводят к ограничению конкуренции среди участников закупки.
По мнению Минэкономразвития, госзаказчик вправе определить в документации, как далеко должно находиться место оказания услуг. Можно выразить расстояние в километрах или указать границы административного округа, территориального образования.

Аналогичное мнение Минэкономразвития высказывало, например, в октябре 2016 года.

Полагаем, разъяснения министерства пригодятся в случаях, когда услуги оказываются на территории исполнителя. Примером служат закупки на техобслуживание автомобилей и проведение предрейсовых медосмотров водителей.

Документ:
Письмо Минэкономразвития России от 20.02.2017 N Д28и-699

Чт, Апрель 13 2017 » Новости законодательства » Комментарии к записи Госзаказчик вправе ограничить в документации удаленность места оказания услуг отключены

Персональные данные работников: как избежать штрафов

С 1 июля 2017 г. будет усилена административная ответственность за нарушение законодательства в области персональных данных: расширится перечень правонарушений, возрастут штрафы. Как правильно работать с персональными данными сотрудников, чтобы избежать штрафов, подробно рассказано в «Путеводителе по кадровым вопросам» в системе КонсультантПлюс.

Из «Путеводителя по кадровым вопросам. Персональные данные работников» вы узнаете:

— что такое персональные данные и какие кадровые документы их содержат;

— когда и как нужно получать согласие работника на обработку персональных данных;

— как их получать и обрабатывать;

— как хранить, использовать, передавать персональные данные;

— что будет за нарушение законодательства.

Подробнее смотрите в «Путеводителе по кадровым вопросам» в системе КонсультантПлюс. Поиск по запросу: персональные данные.

Чт, Апрель 13 2017 » Новости законодательства » Комментарии к записи Персональные данные работников: как избежать штрафов отключены

Расчет отпускных — типовые ситуации по актуальной теме

Приближается время массовых отпусков. Рассчитать по всем правилам отпускные работникам и разобраться в незнакомых вопросах помогут материалы в системе КонсультантПлюс.

В типовых ситуациях — кратких инструкциях, как действовать бухгалтеру — вы найдете ответы, например, на такие вопросы:

— Как рассчитать отпускные?

— Как рассчитать отпускные, если работник отработал неполный год?

— Как рассчитать отпускные, если у работника не было заработка?

— Как предоставить ежегодный основной отпуск и рассчитать отпускные работнику, который трудится на условиях неполного рабочего времени?

— В какой срок надо выплатить отпускные и что будет за нарушение этого срока?

— Как посчитать стаж работы, дающий право на ежегодный основной отпуск (отпускной стаж)?

— Как отразить отпускные в бухгалтерском и налоговом учете?

— Как посчитать продолжительность дополнительного отпуска «за вредность»?

В ответах приводится пошаговый алгоритм действий с разъяснениями и примерами расчетов.

Чтобы найти ответ на свой вопрос в КонсультантПлюс, выберите профиль «Бухгалтерия и кадры» (а для бюджетных организаций — «Бухгалтерия и кадры бюджетной организации»), задайте «расчет отпускных» и выберите из всплывающих подсказок нужный уточняющий запрос.

Чт, Апрель 13 2017 » Новости законодательства » Комментарии к записи Расчет отпускных — типовые ситуации по актуальной теме отключены

ФНС утвердила порядок изменения срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов

Приказ ведомства вступит в силу 4 марта. Действующий порядок с этой даты утратит силу.
Обновленный порядок, в частности, отличается от действующего тем, что его можно будет применять не только при изменении срока уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов, но и при отсрочке или рассрочке страховых взносов.
Уточнение, полагаем, потребовалось из-за передачи полномочий по администрированию страховых взносов (кроме взносов на травматизм) налоговым органам.
Так, обновлен рекомендуемый образец заявления лица, которое обращается в уполномоченный орган с просьбой предоставить отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит.
Этим образцом заявления сможет воспользоваться и плательщик страховых взносов, желающий получить, например, отсрочку уплаты страховых взносов. Действующий образец заявления не предусматривает строк, в которые можно было бы внести сведения о страховых взносах.
Отметим, что согласно обновленному порядку лицо, претендующее на изменение срока уплаты страховых взносов, должно обращаться в ФНС через управление ФНС по субъекту РФ по месту своего нахождения или через межрегиональную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам.
Документ: Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@ (вступает в силу 4 марта 2017 года)

Пн, Март 6 2017 » Новости законодательства » Комментарии к записи ФНС утвердила порядок изменения срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов отключены

ПФР утвердил новые формы отчетности по персонифицированному учету, порядок их заполнения и формат

Среди них — «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)» и «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)».
Форма СЗВ-СТАЖ среди прочего включает сведения:
— о страхователе, например, регистрационный номер в ПФР, ИНН, КПП;
— периодах работы застрахованных лиц. Указываются в том числе фамилия, имя, отчество работников, их СНИЛС;
— начисленных (уплаченных) страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.
Сведения по форме СЗВ-СТАЖ необходимо будет формировать в пакет документов и сопровождать формой ОДВ-1. В последнюю нужно будет вносить сведения о страхователе, которые передаются в ПФР для ведения персонифицированного учета. Например, данные о количестве работников, на которых представляются сведения по форме СЗВ-СТАЖ.
Напомним, впервые форму СЗВ-СТАЖ, а вместе с ней и форму ОДВ-1 организациям необходимо будет представить в территориальный орган ПФР в 2018 году, отчитываясь за 2017 год. По общему правилу сведения следует представлять ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.
Документ: Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201702220041) (вступает в силу 5 марта 2017 года)

Пн, Март 6 2017 » Новости законодательства » Комментарии к записи ПФР утвердил новые формы отчетности по персонифицированному учету, порядок их заполнения и формат отключены